Что это такое? Налог на роскошь, который применяется к автомобилям, представляет собой добавочный коэффициент, применяемый к расчетной базе транспортного налога. Этот налог становится актуальным, если стоимость автомобиля превышает 10 миллионов рублей и он в эксплуатации менее 10 лет.
- Определение налога на роскошь: отдельный налог для владельцев автомобилей стоимостью свыше установленного порога.
- Размер налога: зависит от стоимости автомобиля и может варьироваться в зависимости от региона.
- Правила начисления: налог начисляется ежегодно и взимается на основании данных, предоставленных владельцем.
- Финансовая нагрузка: налог направлен на перераспределение благосостояния и финансирование социальных программ.
- Льготы и exemptions: в некоторых случаях, например, для инвалидов, предусмотрены налоговые льготы.
- Тенденции: обсуждение возможных изменений в законодательстве и влияние на автомобильный рынок.
На что стоит обратить внимание? С 2023 года внедрены новые правила расчета налога, поскольку ранее пороговая стоимость составляла 3 миллиона рублей. Для удобства пользователей был составлен список моделей автомобилей на сайте Минпромторга РФ. Однако отсутствие автомобиля в этом списке не является гарантией освобождения от уплаты налога на роскошь.
Понятие налога на роскошь
Налог на роскошь — это увеличенная ставка транспортного налога для граждан, владеющих премиум-классом автомобилей. С 1 января 2024 года введена новая схема, согласно которой состоятельные автолюбители должны вносить в бюджет большую сумму, чем остальные водители. Собранные средства направляются в местный бюджет.
Ранее налог на роскошь взимался с владельцев автомобилей, цена которых превышала 3 000 000 руб. Например, москвичи, обладая «Инфинити» Q60 с мощностью двигателя 211 л. с., должны были ежегодно уплачивать 15 087 рублей. Поскольку стоимость данного автомобиля свыше трех миллионов рублей, к его налогу добавлялось еще 10 %.
Определяя размер транспортного налога, мощность автомобиля в лошадиных силах умножается на налоговую ставку, установленную властями региона.
Так как автомобиль стоил более 3 миллионов рублей, на протяжении 2024 года в формулу для расчетов налога на роскошь прибавлялся повышающий коэффициент. Это увеличивало размер налоговых выплат от 1,1 до 3 раз.
Давайте рассчитаем, каким будет налог на роскошь для автомобилей премиум-класса. Формула очень простая:
Налог на роскошь = количество л. с. × налоговая ставка × коэффициент
Коэффициент лежит в диапазоне от 1,1 до 3.
Например, для «Инфинити» Q60 с мощностью 211 л. с. в столице ставка составляет 65 рублей. До 2024 года действовал лимит в 3 млн рублей, так что этот автомобиль облагается повышенной ставкой с коэффициентом 1,1.
Теперь перемножим все данные:
211 × 65 × 1,1 = 15 086,5 рублей
Округляем полученное значение, и итоговая сумма налога составит 15 087 рублей.
С 2024 года отменен повышенный налог для владельцев автомобилей, стоимость которых составляет менее 10 миллионов. Это касается налогов, которые автовладельцы должны платить за 2024 год. Кроме того, коэффициент увеличился до 3, и формула расчета была изменена.
Теперь рассмотрим, как будет рассчитываться налог на транспортное средство, если у вас есть люксовый автомобиль, например, «Бентли Bentayga Onyx» с бензиновым двигателем, который находится в собственности 7 лет, мощностью 608 л. с., и у владельца московская прописка. Это транспортное средство относится к категории автомобилей со средней ценой от 10 до 15 миллионов, выпущенных не позже 10 лет назад. Для этого авто применяется повышающий коэффициент.
Согласно законам столицы, налоговая ставка составляет 150 рублей за 1 л. с. (закон города Москвы от 09.07.2008 № 33).
Таким образом, стоимость налога на роскошь для автомобилей такого класса будет составлять:
608 л. с. × 150 руб. × 3 = 273 600 руб.
Как определить, нужно ли платить налог на роскошь за автомобиль
Орган, отвечающий за публикацию списка дорогих легковых автомобилей, — Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Минпромторг ежегодно до 31 марта предоставляет актуализированный список автомобилей, на которые распространяется повышенный коэффициент при расчете налога.
Справочный список представляется в виде таблицы с шестью столбцами и сгруппирован по маркам. В рамках каждой модели и версии автомобиля можно найти информацию о типе и объеме двигателя, а также количестве лет с момента выпуска.
Чтобы найти нужный автомобиль, используйте поиск по марке и модели на сайте министерства, нажав одновременно клавиши Ctrl и F. Также можно скачать список на свой компьютер.
Например, налог на «Лексус» LC 500, выпущенный в прошлом году с бензиновым двигателем объемом 4969 куб. см, можно узнать в категории «Стоимость от 10 до 15 млн рублей». Налог будет втрое выше, чем у более дорогостоящей модели или одной и той же модели, но более старой.
Для определения налога на роскошь на автомобили учитывайте параметры вашего транспортного средства. Если все параметры совпадают, налог будет рассчитан с коэффициентом 3.
Все автомобили из списка делятся на две категории:
- Первая категория – легковые автомобили, стоимость которых составляет от 10 до 15 млн рублей и которые выпущены не более 10 лет назад.
- Вторая категория – легковые автомобили, превышающие 15 млн рублей, выпущенные не позже чем 20 лет назад.
При формировании списка автомобилей, на которые действует налог на роскошь, учитывают год выпуска, а не дату, когда физическое лицо приобрело машину. Например, в 2024 году вы можете стать владельцем БМВ, выпущенной более 15 лет назад.
Также не имеет значения, за какую сумму вы купили автомобиль. Например, «Мерседес AMG E534 MATIC» 2022 года выпуска с объемом двигателя 2999 куб. см, приобретенный за 1 миллион рублей, будет обложен налогом с тройным увеличением.
Важно, чтобы все технические характеристики автомобиля соответствовали установленной категории.
Также важно правильно определить год выпуска автомобиля. Многие владельцы полагают, что если в ПТС указана дата декабря 2022 года, то возраст автомобиля начинают отсчитывать с января 2023-го. Однако на практике при определении повышающего коэффициента месяц не учитывается. Учитывается только год. Поэтому, если автомобиль был произведен в 2022 году, этот год считается полным.
Налог на роскошь на автомобили — это специфическая налоговая категория, введенная с целью урегулирования владения дорогими автомобилями. Важным аспектом является то, что налоговый сбор применяется к транспортным средствам, стоимость которых превышает установленный порог. Так, в России в 2023 году этот порог составляет 3 миллиона рублей. Именно на автомобили, чья стоимость выше этой суммы, начисляется налог по ставке, которая может достигать 20% от суммы, превышающей указанную границу.
Правила начисления налога соотносятся не только с текущей стоимостью автомобиля, но и с его техническими характеристиками. Важно отметить, что для разных категорий машин могут действовать различные ставки. Например, для легковых автомобилей ставка может варьироваться в зависимости от объема двигателя или возраста автомобиля. Это приводит к более справедливому распределению налогового бремени среди владельцев, учитывая как финансовые возможности, так и выбор транспортного средства.
Еще одной интересной деталью является возможность использования налоговых вычетов. Владельцы автомобилей могут получить определенные льготы, если они, например, являются инвалидами или используют общественный транспорт для своей деятельности. Также стоит обратить внимание на то, что правила применения и расчет налога могут различаться в зависимости от региона, так как местные власти могут корректировать ставки и условия в соответствии с местной экономической ситуацией. Это создает определенную сложность для автомобилистов, которые должны следить за изменениями в законодательстве и местных нормативных актов.
Оплата налога на роскошь на автомобили физических и юридических лиц
Как выплачивают налог юридические лица
Организация обязана уплачивать транспортный налог по всем автомобилям, находящимся в ее собственности, в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ. В течение года нужно осуществлять авансовые платежи, если это предписано законом региона, согласно пункту 2 статьи 363 Налогового кодекса РФ. Сроки уплаты авансов остаются неизменными независимо от региона, где расположена компания:
- за I квартал – до 28 апреля;
- за II квартал – до 28 июля;
- за III квартал – до 28 октября.
Если срок платежа попадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день.
Налог за весь год необходимо погасить до 28 февраля следующего года (пункт 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ).
Декларацию по транспортному налогу можно не подавать. Как проходит сверка: ИФНС отправит уведомление с рассчитанным налогом (пункт 4 статьи 363 Налогового кодекса РФ). Если компания посчитает, что сумма ошибочная, она может направить в ИФНС пояснения с собственным расчетом в течение 20 рабочих дней. При правильном расчетах можно не отвечать ФНС.
Организация должна уведомить о перечисленных денежных средствах и взносах, включая налог на роскошь, если автомобили попадают под эту категорию.
Как выплачивают транспортный налог физические лица
Физические лица (включая ИП) уплачивают налог на автомобили на основе уведомлений от налоговой инспекции (пункт 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ). Сообщение за предыдущий год будет направлено в августе или сентябре следующего года. Оно может быть выдано в бумажном виде или размещен в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Оплату налога нужно произвести до 1 декабря в соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ.
ФНС автоматически рассчитывает размер налога, принимая во внимание повышающий коэффициент. Тем не менее, рекомендуется перепроверить данные с целью избегания ошибок.
Сложные ситуации с оплатой налога на роскошь за автомобили
Если ваша модель автомобиля отсутствует в списке Минпромторга, но соответствует параметрам тех машин, которые там указаны, в России вам предстоит уплатить налог на роскошь за свой автомобиль.
Такое требование было установлено Верховным судом в процессе разрешения спора между юридическим лицом и ФНС.
Следует отметить, что принятое судебное решение заставило юристов удивиться. Судья акцентировал внимание на том, что ключевым является не наименование автомобиля в перечне, а его стоимость. Ранее существовало правило, согласно которому отсутствие модели в списке Минпромторга позволяло владельцу избежать налога на роскошь.
Ситуация с указанным прецедентом развивалась следующим образом. ФНС провела проверку компании в части уплаты транспортного налога за 2019 год, по итогам которой руководство привлекли к ответственности. Инспектор пришел к выводу, что автомобили, указанные в декларации, подлежат налогообложению по роскоши. В результате ему была начислена серьезная сумма в 500 000 руб., а компанию оштрафовали на 50 000 руб. юрлицо обжаловало это решение в суде.
Однако первая и апелляционная инстанции арбитражных судов признали налоговую сумму корректной, так как указанные в декларации модели авто соответствуют параметрам тех автомобилей, что есть в списке Минпромторга, даже несмотря на отсутствие их названий там.
Не согласившись с этим решением, кассационная инстанция отправила дело на повторное рассмотрение. Арбитражный суд Московского округа разъяснил, что если автомобильная модель не включена в список, её владелец не обязан платить налог на роскошь. Судебные акты были отменены, а дело передано на новое рассмотрение.
Федеральная налоговая служба подала апелляцию по последнему решению в Верховный суд. Суд постановил, что применение повышающего коэффициента для расчета налога на роскошь зависит от ряда факторов, таких как стоимость автомобиля и его год выпуска.
Судья отметил, что даже при отсутствии точного соответствия между маркой и моделью автомобиля или если цена машины выше, владелец обязан уплатить налог на роскошь.
В данной ситуации названия моделей автомобилей имели различия в комплектации. Тем не менее, суды нижестоящих инстанций пришли к выводу, что они соответствуют записям в официальном списке. Например, модель «Тойота Лэнд Крузер 200 Elegance» (D4) с двигателем объемом 4461 куб. см имеет такие же характеристики, как модель «Тойота LC 200 4.5D Comfort» с дизельным агрегатом того же объема, обозначенная под номером 374 в списке автомобилей не старше трех лет с рыночной стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей.
В результате Верховный суд отменил решение кассационного суда, оставив при этом в силе постановления судов первой и апелляционной инстанций.
Согласно Налоговому кодексу России, перечень автомобилей, облагаемых налогом на роскошь, составляется Минпромторгом. Это означает, что если ваш автомобиль не включён в этот список, то на него не будет распространяться повышающий коэффициент. Однако в рассматриваемом случае авто принадлежало к той же марке и модели, отличия были лишь в комплектации. Тем не менее, Верховный суд пришел к выводу о том, что автомобили идентичны, и владелец обязан уплатить налог на роскошь.
Льготы на оплату налога на роскошь
Необходимо отметить, что транспортный налог не взимается для автомобилей с мощностью не более 200 лошадиных сил. Аналогичное правило распространяется на сельскохозяйственную технику и автомобили, специализированные для людей с ограниченными возможностями.
Также налог не должен уплачиваться следующими категориями граждан:
- героями Советского Союза и Российской Федерации;
- инвалидами, участвовавшими в боевых действиях и Великой Отечественной войне;
- ветеранами труда;
- тем, кто награждён орденом Славы всех трех степеней;
- инвалидами первой и второй группы (при условии, что автомобиль единственный);
- инвалидами третьей группы (если так решают органы власти региона);
- многодетными семьями.
Освобождены от налогов владельцы, чьи автомобили находятся в розыске. Льгота действует с момента подачи заявления о розыске автомобиля и до его возврата.
Чтобы воспользоваться правом на льготу и избежать уплаты налога на роскошь, необходимо подать соответствующее заявление, образцы которого можно найти ниже:
Скачать бланк заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
Скачать образец заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
Подача заявления может осуществляться следующим образом:
- лично в налоговой инспекции;
- онлайн через портал Федеральной налоговой службы;
- отправив заявление почтой с уведомлением.
К заявлению требуется прикрепить все необходимые документы для подтверждения права на льготу, например, справку об инвалидности или справку о составе семьи. Рассмотрение заявления занимает около месяца.
Часто задаваемые вопросы о налоге на роскошь на автомобили
Как оплатить налог на роскошь?
Оплатить налог на роскошь возможно:
- лично в отделении банка на основании квитанции;
- онлайн на сайте налоговой службы;
- через электронный кошелек.
Каких машин касаются изменения?
С 2023 года вступили в силу изменения, касающиеся автомобилей, купленных после 1 января 2022 года. Например, «Ниссан GT-R» с двигателем мощностью 570 л.с., приобретённый в 2021 году, по цене попадает в категорию 5-10 миллионов рублей. В течение пяти лет владелец такого автомобиля будет уплачивать налог в размере 150 рублей за каждую лошадиную силу плюс повышающий коэффициент. Если же автомобиль был куплен за аналогичную сумму после 1 января 2022 года, то уплачивать налог на роскошь не потребуется.
Стоит ли избегать налога на роскошь?
В случае неисполнения законных требований к полной сумме налога будет начислена пеня в соответствии с нормами статьи 75 Налогового кодекса России.
В статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации прописаны меры ответственности за неполную уплату или отсутствие оплаты налога на роскошь, если:
- имущество было занижено в налоговой базе;
- налог был неправильно рассчитан;
- дважды имели место неправомерные действия или бездействия.
Размер санкций может варьироваться:
- 20% от неуплаченной суммы налога на роскошь в случае ошибки по неосторожности;
- 40% от неуплаченной суммы налога, если нарушение было совершено намеренно.
С 2023 года расчет налога на роскошь за автомобиль осуществляется по обновлённым критериям. Важно подробно ознакомиться с перечнем, предоставленным Минпромторгом, если вы планируете покупку luxury-автомобиля.
Вопросы по теме
Какую категорию автомобилей охватывает налог на роскошь?
Налог на роскошь применяется к автомобилям, стоимость которых превышает установленный порог, который может варьироваться в разных странах и регионах. Обычно в эту категорию включаются машины премиум-класса, спортивные автомобили и роскошные внедорожники. Например, в России под действие налога подпадают автомобили с учетом стоимости свыше 3 миллионов рублей. Важно отметить, что сама категория автомобилей может меняться в зависимости от экономических условий и политики государства.
Как осуществляется расчёт налога на роскошь для автомобилей?
Расчёт налога на роскошь осуществляется на основе налоговой базы, которая определяется как стоимость автомобиля выше установленного порога. Обычно это делается путем применения процентной ставки, которая может различаться в зависимости от уровня превышения стоимости. Например, для автомобилей стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей может применяться ставка 1%, тогда как для автомобилей стоимостью свыше 5 миллионов рублей — ставка 2%. Важно, чтобы владельцы автомобилей своевременно сообщали о стоимости своих транспортных средств для корректного начисления налога.
Какие льготы и исключения могут применяться к налогу на роскошь?
Множество стран предлагают различные льготы и исключения для налога на роскошь по ряду причин. Например, в некоторых регионах могут быть освобождены от налога автомобили, используемые для коммерческих целей, или транспортные средства, которым более 10 лет. Также существуют программы по утилизации старых автомобилей, которые могут предоставить скидки на налог для владельцев новых экологически чистых транспортных средств. Каждая страна имеет свои особенности, и владельцам автомобилей следует внимательно изучить действующие льготы.
